3級ﾌｧｲﾅﾝｼｬﾙ・ﾌﾟﾗﾝﾆﾝｸﾞ技能士（FP3級） 過去問
2021年9月
問17 (学科 問17)

答えは適です。

加入者が一定の掛け金を拠出し、将来の運用結果で年金額が決まる年金制度を「確定拠出年金」と言い、その中でも企業型と個人型とに分かれています。

個人型の確定拠出年金（「iDeCo」と言います）の老齢給付金を受け取る際に、まとめて一時金で受け取った場合は「退職所得」として所得税の課税対象になります。

一方、老齢給付金を年金形式で受け取る場合は「公的年金等に係る雑所得」扱いとなります。

正解は「1 .適」です。

個人型確定拠出年金（iDeCo）の受け取り方は、一時金か年金かを選べますが、一時金で受け取る場合は税法上は「退職所得」という扱いになり、所得税の課税対象になります。

（年金で受け取る場合は、「雑所得」扱いとなります。）

個人型確定拠出年金（＝iDeCo）の老齢給付金とは、確定拠出年金加入者へ支給する年金または一時金のことです。

老齢給付金を一時金で受け取る場合は退職手当とみなされ「所得税」の課税対象となり、年金として受け取る場合は「雑所得」としてみなされます。

よって、正解は「1」です。