3級ﾌｧｲﾅﾝｼｬﾙ・ﾌﾟﾗﾝﾆﾝｸﾞ技能士（FP3級）過去問
2017年5月
問2 (学科問2)

ファイナンシャル・プランナーがライフプランニングにあたって個人顧客のバランスシートを作成する場合、バランスシートに計上する有価証券の価額については時価、生命保険については作成時点の解約返戻金相当額を使用する。

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問題

3級ﾌｧｲﾅﾝｼｬﾙ・ﾌﾟﾗﾝﾆﾝｸﾞ技能士（FP3級）試験 2017年5月問2（学科問2）（訂正依頼・報告はこちら）

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バランスシートは現時点での資産や負債のバランスを確認する表ですので、取得価格ではなく、作成時の時価で使用します。

生命保険も現在の時価＝現金に換金した場合の価値になりますので、解約返戻金相当額になります。

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正解は1です。

バランスシートは、現時点における資産と負債の状況を示すために作成します。

そのため、有価証券は時価で、生命保険については作成時点での解約返戻金の数値を用います。

参考になった数2

正解は１です。

バランスシートは、現時点における資産と負債の状況を示すものですので、有価証券については「時価」で、生命保険については作成時点の「解約返戻金」で計算することになります。

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